□文/谢博

 在新时期下税务稽查工作全面升级，部分看似经营良好的企业未能重视税务合规，随之引发各类税务风险。在智能化与数字化推动下企业面临着税务稽查力度加大的新情况，必须保证税务合规才能合法合规地减少税金支出，有效扩大经济效益与社会效益，因此企业管理层要紧跟数字经济发展潮流并通过税企沟通与稽查自查等有效方式迅速整改，扎实合规地应对税务稽查带来的新挑战。

数字经济背景下企业面临的税务稽查挑战

一是税收数据得以全面整合，税务稽查工作灵活运用税收数据来追溯各类违规行为，而企业传统应对措施已略显滞后，所以面临着稽查精准化的新挑战；二是在数字经济背景下出现了大量的数字货币且交易极为频繁，但相关规范缺少完善性，部分企业有可能因规范性不足而错误理解政策内容，随之引发相应的税务风险，也面临着监管模糊的新挑战；三是税务机关在开展税务稽查时通过区块链技术避免各种篡改数据的行为，这就要求企业必须面对技术优势与税务稽查工作结合带来的挑战。

数字经济背景下应对税务稽查工作的措施

（一）加强税企沟通，构建合规框架

在数字经济背景下企业要认识到不同地区税务稽查工作开展具有差异性，因此要加强与当地税务机关的联系，根据具体要求构建合规框架。例如，针对严格的发票管理，企业要妥善保管各类发票，其中包括开错或者冲红的相关发票，避免出现虚开发票或接受不正规发票的行为，同时严格审查各项原始凭证，如发现不合规票据应及时退还业务人员。企业还应结合税务稽查工作开展重点，安排专业人员与税务机关沟通，以此来获得主动权，如遇纳税争议事项则提出相应见解，保证在获得认可后开展相应工作，并及时改进不符合税务机关要求的工作内容。在税务稽查工作开展过程中，企业要详细记录自身出现的问题，制定内部措施进行解决。

（二）引入数字工具，提升应对能力

近几年税务稽查工作开始深入融合区块链与物联网等多项技术，使监控环节呈现出实时性。在此形势下，企业管理层要紧跟时代发展潮流，合理选择与使用具有先进性的数字工具，必要时开发与自身情况相符合的数据工具，借助技术优势将自身应对能力进一步提升，有效规避可能出现的各类稽查风险。那么，在数字工具引入或开发过程中企业管理层要对现有税务智能管理系统进行针对性优化与升级，通过RPA（机器人流程自动化）技术完成具有重复性的工作，避免因人为操作的微小失误而引发一定程度的稽查风险，还应通过OCR（光学字符识别）技术的合理运用对大量票据信息进行自动识别，从细节入手减少风险隐患。除此之外，企业管理层还要依托大数据等相关技术建立起具有合理性的税务健康指标库，结合税负率与毛利润等关键性的指标来发现异常数据，及时制定针对性解决措施，科学应对稽查工作精准化发展带来的挑战。

（三）强化风险防控，模拟稽查自查

面对数字化税务稽查，企业税务风险呈现出跨税种联动、追溯性强与隐蔽性低等特点，若想有效应对数字经济背景下的税务风险，一定要强化风险防控，通过稽查自查的方式保证业务与财务数据的真实性，改变以往事后补救的传统模式。在具体风险防控过程中，一要明确重点风险防范领域，核查工资薪金、股权激励与劳务报酬等个税申报是否准确，避免出现私户发薪情况，同时在股权转让之前作好税务成本规划，并且留存完整的法律文件，为后续税务稽查提供真实与可靠的资料。二要定期组织模拟稽查与自查，制定税务稽查响应手册，对各部门、各岗位职能分工加以明确，优化资料调取流程。在模拟稽查场景时要融入成本费用异常、关联交易定价等高频问题，保证及时准确解释材料。

面对税务稽查工作升级所带来的各种新挑战，企业管理层要聚焦税务合规和“以数治税”，谨遵税务稽查工作开展需要进行提前布局，并且自证合规性，确保企业经营真实且业务合规，既成功筑牢税务安全防线，又维护税收政策的公平性与严肃性，由合规性发展转化为实质经营。未来，企业需要紧密结合行业特点与政策变化，构建覆盖全流程的税务风险防控体系，由被动应对转向主动合规，助力企业稳步前行。

（作者单位：中化学西南工程科技有限公司）